宋雷昌、朱箫 编辑整理 宜未雨而绸缪，毋临渴而掘井。曾有学者指出，我国企业的平均寿命是6-7年，中小企业、民营企业的寿命更短，平均只有2.9年，其中一个重要原因就是企业缺乏刑事风险防控意识，导致企业涉嫌刑事案件，最终被迫走向终结。

在不停深化革新、市场经济蓬勃生长的历史历程中，中国的企业家作为开拓者、创新者对中国市场经济的生长作出了庞大孝敬。但陪同着经济的快速生长，企业刑事风险成为许多企业谋划的重大障碍。

企业普遍认为，在企业谋划历程中民商事纠纷常见，不会与刑事案件沾边。但现实恰恰相反，这是因缺少执法知识而发生的错误认知。快速浏览我国《刑法》的目录，便可得知涉及企业刑事犯罪的罪名存在于企业设立、谋划甚至遣散清算等各个阶段。差别于民商事风险仅造成经济损失，刑事执法风险不光会给企业人员带来牢狱之苦，还会给企业带来溺死之灾。

本文选取十类常见、高发类型犯罪，逐一先容，若企业对此举行有针对性的防范，则会大大降低触及刑事风险的概率。1第一类、企业谋划模式刑事风险序号罪名对应法条1组织、向导传销运动罪2242非法谋划罪2253组织、向导、到场黑社会性质组织罪294第一类是企业谋划模式刑事风险。主要涉嫌的罪名有：组织、向导传销运动罪、非法谋划罪以及组织、向导、到场黑社会性质组织罪三项罪名。组织、向导传销运动罪是指以推销商品或提供服务等谋划运动为名，要求到场者以缴纳用度或者购置商品、服务等方式获得加入资格。

并根据一定顺序组成层级，直接或者间接以生长人员的数量作为计酬或者返利依据，引诱、胁迫到场者继续生长他人到场，骗取财物，扰乱经济社会秩序的传销运动。非法谋划罪细分为以下几个方面：（一）未经许可谋划执法、行政法例划定的专营、专卖物品或其他限制买卖的物品的；（二）买卖收支口许可证、收支口原产地证明以及其他执法、行政法例划定的谋划许可证或者批准文件的；（三）未经国家有关主管部门批准，非法谋划证券、期货或者保险业务的，或者非法从事资金结算业务的；（四）从事其他非法谋划运动，扰乱市场秩序，情节严重的行为。

组织、向导、到场黑社会性质组织罪是指组织、向导和到场以暴力、威胁或者其他手段，有组织地举行违法犯罪运动，称霸一方，为非作恶，欺压、践踏糟踏群众，严重破坏经济、社会生活秩序的黑社会性质的组织的行为。所谓企业谋划模式是指企业在生产、谋划历程中，以特定产物或特定服务为依托，形成的某一种或某一类特定的商业运营模式。随着市场经济的快速生长，企业间的竞争日益猛烈，许多企业开始探索新型谋划模式，但无论如何厘革，焦点谋划模式都要驻足于产物与服务，切莫在创新中触及执法底线，异化模式，甚至走向犯罪。

以非法谋划罪为例，实践中该罪名属于发案率极高、无罪率低的“口袋罪”。从立法目的看，设定非法谋划罪意在维护国家对特定谋划运动的行政许可制度，预防犯罪，可实践中的违规、违法谋划的情况却依然频繁发生。

近年来我所署理的非法谋划类案件有非法谋划外汇、违规署理证券、期货业务，以及非法销售黄金、彩票等情形。其中值得注意的是，在“互联网+”模式的鼎力大举推行下，不少非法谋划类案件开始推广线上服务，设立专门的操作平台，吸收客户。

实务中非法谋划的模式多种多样，在此不再一一赘述，对于企业而言，守法谋划才是正道。2第二类、企业融资刑事风险序号罪名对应法条4非法吸收公共存款罪1765集资诈骗罪1926骗取贷款罪1757贷款诈骗罪1938高利转贷罪175第二类是企业融资风险。资金短缺是绝大多数企业生长中常见的问题，资本市场的活跃也为企业融资提供了更多渠道，例如民间借贷、互联网融资，固然风险也随之增加了。

其中最为常见的融资风险有：非法吸收民众存款罪、集资诈骗罪、骗取贷款罪、贷款诈骗罪、高利转贷罪五大罪名。凭据融资工具的差别，分为非法集资类犯罪和贷款犯罪，前者是面向社会公然召募资金，尔后者则是向金融机构融资。

非法集资犯罪，并不是独立罪名，而是指非法吸收民众存款罪、集资诈骗罪。非法吸收民众存款罪是指违反国家金融治理法例非法吸收民众存款或变相吸收民众存款，扰乱金融秩序的行为。集资诈骗罪则是指以非法占有为目的，违反有关金融执法、法例的划定，使用诈骗方法举行非法集资，扰乱国家正常金融秩序，侵犯公私产业所有权，且数额较大的行为。非法集资犯罪本质是指企业、小我私家或其他组织未经批准，违反执法、法例，通过不正当的渠道，向社会民众召募资金的行为。

实践中由于此类属于执法拟制型犯罪，较传统犯罪难以认识和识别，因此常有企业违规操作。凭据北京师范大学中国企业家犯罪预防中心所作《企业家刑事风险分析陈诉》显示，非法吸收民众存款罪一连几年成为企业家犯罪率最高的罪名，因此应作为企业重点防控偏向，尤其是金融服务类机构。在做风险防控时，应围绕非法集资犯罪的非法性、公然性、利诱性、社会性四大特点展开。以基金产物为例，凭据相关划定，基金销售应具备相应资质、举行存案，并将人数、金额控制在一定规模内才可推行。

因此在做相关行业的风险防控时，要联合执法划定、行业规范等综合考量。贷款类犯罪，主要围绕骗取贷款罪、贷款诈骗罪以及高利转贷罪三项罪名。

金融机构是许多企业融资的重点工具，但一些企业自身普遍存在规模小、信用低、治理杂乱等问题，与金融机构的贷款要求相差甚远。因此泛起部门企业在融资历程中，不择手段，使用虚假质料欺骗金融机构的情况。

贷款诈骗罪是指以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构的贷款的行为。而骗取贷款罪是2006《刑法修正案（六）》新设罪名，针对实践中泛起的贷款诈骗罪中“无法证明非法占有的目的”等主观定性难题的案件具有调停性的作用。高利转贷罪则是指以转贷牟利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷他人，违法所得数额较大的行为。

以上三项罪名凭据贷款的目的、贷款手段、贷款用途的差别，划分作出了差别的划定。3第三类、企业财税刑事风险序号罪名对应法条9逃税罪20110骗取出口退税罪20411虚开增值税专用发票罪205 第三类企业财税刑事风险，财政治理贯串于企业生产谋划运动的各个方面和流程,企业要想实现自身可连续性生长，必须增强税务方面的治理。实践中企业财税风险包罗行政风险以及刑事风险，刑事风险被集中划定在《刑法》分则第三章第六节“危害税收征管罪”这一部门，其中逃税罪、骗取出口退税罪与虚开增值税专用发票罪，是企业税务部门最为常见高发罪名。

逃税罪是指纳税人接纳欺骗、隐瞒手段举行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，而且占应纳税额百分之十以上，扣缴义务人接纳欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣已收税款，数额较大或者因逃税受到两次行政处罚又逃税的行为。骗取出口退税罪是指居心违反税收法例，接纳以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、先容他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

2019年公安部通报的事情情况显示，自2018年8月1日至2019年8月1日，全国公安机关共立案涉税犯罪案件2.28万起，涉案金额5169.8亿元。公安部宣布了“十大涉税犯罪典型案件”，其中七件为虚开增值税专用发票犯罪。凭据《企业家刑事风险分析陈诉》显示，虚开增值税专用发票罪也一直处于民营企业、企业家犯罪罪名的前列。

从案件数量看，虚开增值税专用发票罪的案发数量呈逐年上涨趋势，2019年仅我所署理的相关案件也较往年有所增长。同时案件开始出现区域化，行业化趋势，集中发作于“长三角”地域，而且以医药业、制造业，采矿业，商贸等行业为主。

虽然国家一再强调掩护民营经济康健生长，但另一方面，对企业、企业家的涉税刑事犯罪也要予以追究。2020年各部门开始信息共享，税务机关对社保、银行、不动产挂号的数据举行整合，使得企业涉税犯罪的成本大大增加，更容易袒露在“异常名单”中，因此2020年企业面临的涉税刑事风险依然不容忽视。4第四类、企业商业行贿刑事风险序号罪名对应法条12非国家事情人员受贿罪16313对非国家事情人员行贿罪16414受贿罪38515单元受贿罪38716行贿罪38917对单元行贿罪39118先容行贿罪39219单元行贿罪393 第四类企业商业行贿刑事风险。商业行贿犯罪是企业常见刑事风险，是谋划者为争取生意业务时机，黑暗给予生意业务对方有关人员以财物或其他利益的不正当竞争行为。

这种负面现象严重松弛了社会道德和不良民风，越发剧社会矛盾的发生。非国家事情人员受贿罪、受贿罪与单元受贿罪的差别在于，非国家事情人员受贿罪是指公司、企业或者其他单元的事情人员使用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为。属妨害对公司、企业治理秩序罪的一种。而受贿罪侵犯的则是国家事情人员职务行为的廉洁性及公私财物所有权，是指国家事情人员使用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。

单元受贿罪的主体是单元，而且只能是国家机关、国有公司、企业、事业单元、人民团体等国有单元。即指国家机关、国有公司、企业、事业单元、人民团体，索取、非法收受他人财物，为他人谋取利益，情节严重，或者在经济往来中，在帐外黑暗收受种种名义的回手续费的行为。

对非国家事情人员行贿罪是指为谋取不正当利益，给予公司、企业或者其他单元的事情人员以财物，数额较大的行为。行贿罪是指为谋取不正当利益，给予国家事情人员、团体经济组织事情人员或者其他从事公务的人员以财物的行为。两罪区别在于犯罪主体差别、行贿的工具差别、侵犯的客体差别。对非国家事情人员行贿罪的主体为商品经济的谋划者，具有特定性，而行贿罪的主体为一般主体，其主体规模更为广泛。

对非国家事情人员行贿罪的行贿工具是公司、企业人员，而行贿罪的工具是国家事情人员。对非国家事情人员行贿罪侵犯的客体是公司、企业人员职务的廉洁、公正制度，公司、企业的正常业务及治理运动，以及社会主义市场经济的公正竞争秩序。

而行贿罪所侵犯的客体是国家机关的正常治理和公职人员的职务行为的不行收买性。先容行贿罪是指向国家事情人员先容行贿，情节严重的行为。

先容行贿罪在主观方面属于居心，即明知是在为受贿人或者行贿人牵线效劳，促成行贿生意业务。在客观方面体现为行为人在行贿人和受贿人之间举行联系、相同关系、引荐、拉拢，促使行贿与受贿得以实现的行为。

单元行贿罪是指单元为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家划定，给予国家事情人员以回扣、手续费，情节严重的行为。对单元行贿罪，是指为谋取不正当利益，给予国家机关、国有公司、企业、事业单元、人民团体以财物，或者在经济往来中，违反国家划定，给予上述单元种种名义的回扣、手续费的行为。

两罪的区别在于犯罪主体差别。单元行贿罪的犯罪主体只能是单元，对单元行贿罪的犯罪主体则既可以是自然人，也可以是单元。

第二个区别则是给予财物的工具差别，单元行贿罪是单元给予国家事情人员以财物或者违反国家划定的回扣、手续费。对单元行贿罪则是给予国家机关、国有公司、企业、事业单元、人民团体以财物或者违反国家划定的回扣、手续费。

2008年最高法、最高检公布了《关于管理商业行贿刑事案件适用执法若干问题的意见》，其中枚举了商业行贿犯罪的八种罪名（详细见上述表格），并对商业行贿的主体、常见行为模式、以及执法结果作出了划定。因此，企业首先要熟悉商业行贿的相关划定，清楚哪些行为可能涉嫌商业行贿风险，同时联合企业内部反商业行贿的合规事情，才气最大限度的使企业制止遭受此类刑事风险的攻击。

5第五类、企业人员侵犯产业刑事风险序号罪名法条20职务侵占罪27121挪用资金罪27222诈骗罪26623条约诈骗罪224 第五类企业人员侵犯产业刑事风险。本文将职务侵占罪、挪用资金罪、诈骗罪、条约诈骗罪四项罪名归类为企业人员侵犯产业刑事风险，其中职务侵占罪以及挪用资金罪主要体现为企业人员侵犯公司内部产业，而诈骗罪与条约诈骗罪则体现为侵犯企业外部第三方的产业。

职务侵占罪以及挪用资金罪是公司股东、高管遇到的较为常见的罪名，许多企业家对属于企业所有的资金缺少清楚的认识，错误的认为“企业是我的，企业的钱也应该是我的”。企业作为独立的法人，具有独立的产业权，任何人不行侵犯企业法人的权益。职务侵占罪指的是企业事情人员使用职务之便将单元产业占为己有的行为。

挪用资金的犯罪工具同样是单元的产业，但却不具有非法占有目的。作为企业一方面要提高员工的执法素养，树立风险意识，防止员工涉嫌犯罪，，另一方面也要防止单元资产的泄漏。

诈骗罪也属于侵犯产业类犯罪，与条约诈骗罪属于法条竞合关系。诈骗就是以虚构事实隐瞒真相的方法骗取公私财物的行为；条约诈骗则是诈骗的特殊体现形式，将行为限定在签订、推行条约的历程中。条约是企业谋划生长的桥梁和纽带，也是容易发生矛盾纠纷的泉源。

企业在做相关风险防控时，需要建设健全条约审核制度，严格把控条约签署流程。一方面可以防止自己的员事情出侵犯他人产业的行为，一方面也可防止受骗，成为刑事案件受害人，牵扯刑事诉讼风险。参考文献：靖霖状师事务所《民营企业家刑事执法风险防范手册》。

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